Moneda extranjera

La moneda extranjera ( moneda extranjera inglesa ) es una moneda que no se encuentra en el Estado en el que se encuentra en circulación el Banco Central emisor , sino fuera de este territorio . Lo opuesto es la moneda nacional o local.

El billete de un dólar, una moneda extranjera en Alemania

General

Cada estado tiene un monopolio monetario creado por ley , lo que significa que introduce una moneda de curso legal en su territorio . Si su moneda circula fuera de su territorio nacional , allí se llama moneda extranjera y no es moneda de curso legal allí, pero puede usarse con el propósito de almacenar valor . Si se acepta una moneda extranjera como medio de pago, se hace de forma voluntaria. Porque según § 14 Abs.1 Satz 2 BBankG “los billetes denominados en euros son la única moneda de curso legal sin restricciones”. Existen regulaciones similares en todo el mundo. Por ejemplo, el artículo 2 de la Ley Federal Suiza sobre Moneda y Medios de Pago regula que el franco suizo es moneda de curso legal; en Austria, de acuerdo con el artículo 61 (1) de la Ley de Bancos Nacionales, esto también se aplica al euro. En el estado estadounidense de Utah , el oro y la plata también son moneda de curso legal además del dólar estadounidense desde marzo de 2011 . Sin embargo, la función del oro y la plata como moneda de curso legal no significa que estos metales preciosos se consideren moneda extranjera en otros lugares.

Apariciones y tenedores típicos de monedas extranjeras

Las formas de monedas extranjeras son monedas o clases . Las monedas extranjeras son saldos bancarios denominados en moneda extranjera , letras de cambio , cheques (anteriormente también cheques de viajero ) o cartas de crédito . En un sentido más amplio, también existen valores denominados en moneda extranjera . Las variedades son moneda de curso legal extranjera que no están sujetas a ningún requisito de aceptación en otro país. Los tenedores de divisas extranjeras suelen tener una conexión exterior o motivos especulativos. Las instituciones de crédito son los tenedores más habituales de divisas. Usted opera en divisas y comercio de divisas, otorga préstamos en moneda extranjera o acepta inversiones en moneda extranjera ( saldos en moneda extranjera). Los exportadores e importadores reciben pagos o adeudan pagos en moneda extranjera a sus socios contractuales extranjeros. Los turistas adquieren divisas para poder pagarlas en su país de origen.

pago

En los principales países industrializados, es una práctica común que el exportador facture en su propia moneda nacional . En consecuencia, los importadores alemanes deben aceptar si sus pasivos fuera de la zona del euro están denominados en moneda extranjera. Esto se refleja en el § 244 párrafo 1 del proyecto de ley BGB , según el cual un crédito denominado en deuda monetaria en moneda extranjera puede pagarse en euros, siempre que la obligación de pago no se cumpla explícitamente en moneda extranjera. Se trata de las denominadas deudas en moneda falsa o simples deudas en moneda extranjera. Por el contrario, la deuda en moneda extranjera efectiva sólo podrá liquidarse en esta moneda extranjera si así se establece expresamente en el contrato.

La tenencia de moneda extranjera requiere una total libre circulación de capitales tanto en el país de origen de la moneda extranjera como en el país en cuestión. Las restricciones a la libre circulación de capitales pueden dar lugar a la prohibición de la tenencia de divisas ( restricción de divisas ). Por tanto, no existen divisas si al menos un país prohíbe total o parcialmente la circulación de su propia moneda en el extranjero o la circulación de divisas extranjeras en Alemania.

Las divisas extranjeras se negocian en el mercado de divisas , que incluye las bolsas de divisas y los mercados OTC. Las divisas extranjeras más importantes a nivel mundial son el dólar estadounidense , el euro (fuera de la zona euro ) y el yen .

Los pagos en moneda extranjera se realizan en toda Europa como parte de transferencias internacionales . Por razones de la normativa de presentación de informes en comercio exterior con el fin de recopilar las estadísticas de balanza de pagos y comercio exterior , el residente deudor (para pagos a extranjeros domiciliados en el exterior) y el beneficiario interno (para pagos de extranjeros domiciliados en el exterior) han un umbral de notificación de conformidad con la Sección 67 (1) AWV Para informar de los pagos recibidos o salientes de más de 12.500 euros o su equivalente en moneda extranjera ("otra moneda"; Sección 67 (2) AWV) utilizando la " Orden de pago en comercio exterior ”(Z1 / Z4) formulario (Sección 67 (4) AWV). También los pagos SEPA se ven afectados por el límite de 12.500 euros. Los ingresos por exportaciones, los pagos por importaciones y determinados pagos por préstamos a corto plazo están exentos del requisito de información . En el caso de los pagos transfronterizos, las entidades de crédito señalan automáticamente que el deudor o beneficiario debe cumplir estas obligaciones de información.

Cuentas en moneda extranjera

Las cuentas en moneda extranjera (también: cuentas en moneda extranjera ) son cuentas bancarias denominadas en una moneda extranjera . Las ventas y los saldos solo se muestran en una moneda extranjera específica.

riesgo

En relación con la tenencia de divisas, existen dos riesgos, a saber, el riesgo de tipo de cambio y el riesgo de cambio de paridad , ambos resumidos como riesgo de tipo de cambio . Por lo tanto, el stock de monedas extranjeras está sujeto a la posibilidad de obtener ganancias o al riesgo de pérdida de que el tipo de cambio de la moneda extranjera frente a la moneda nacional suba o baje (riesgo de tipo de cambio) o la moneda extranjera se aprecie o se deprecie frente a la moneda local ( riesgo de cambio de paridad). Para el acreedor o exportador, el aumento o apreciación del precio es una posibilidad de ganancia, para el deudor o importador un riesgo de pérdida. Los involucrados pueden protegerse contra este riesgo de pérdida cubriendo , cerrando o cubriendo. Si la moneda extranjera se mantiene durante un período de tiempo más largo y el tenedor de la moneda extranjera quiere aprovechar las oportunidades para ganar, hay especulación .

El tenedor de valores en moneda extranjera ( bonos en moneda extranjera , acciones , certificados de inversión ) está expuesto a dos riesgos. Además del riesgo de precio típico de los valores y (en el caso de los valores que devengan intereses ) el riesgo de tipo de interés , también tiene un riesgo de valor, que son independientes entre sí. Los riesgos de tipo de cambio, tasa de interés y moneda pueden estar en la misma dirección, pero también en direcciones opuestas.

Contabilidad

Dado que los estados financieros anuales deben prepararse en euros ( artículo 244 HGB), los activos y deudas registrados en moneda extranjera deben convertirse a euros en la fecha del balance . Los activos y pasivos en moneda extranjera se convertirán al tipo de cambio al contado medio en la fecha de presentación de informes de conformidad con la Sección 256a del Código de Comercio Alemán ( HGB) . Si un balance se elabora en una moneda extranjera, el artículo 308a del Código de Comercio alemán proporciona información sobre cómo convertirlo a euros. Las ganancias cambiarias son un aumento en los activos para el tenedor de activos o deudores en moneda extranjera, las pérdidas cambiarias son el resultado de una disminución en los activos.

De los flujos de efectivo denominados en moneda extranjera, las empresas generan un riesgo de transacción, de conversión y económico.

  • El riesgo de transacción ( exposición de transacción en inglés ) consiste en el riesgo de que, debido a cambios en los tipos de cambio, las ventas disminuyan o los costos aumenten.
  • El riesgo de conversión ( exposición de traducción al inglés ) consiste en el riesgo de que los activos disminuyan de valor o los pasivos aumenten de valor debido a cambios en el tipo de cambio ,
  • El riesgo económico ( exposición económica española ) es el peligro de que las variaciones del tipo de cambio a medio y largo plazo empeoren las oportunidades de venta en los mercados exteriores o que los costes aumenten allí.

De acuerdo con las Normas Internacionales de Contabilidad (IAS), una moneda extranjera es cualquier moneda que no sea la moneda funcional de la empresa informante. La “moneda funcional” corresponde a la moneda del entorno económico principal en el que opera la empresa (NIC 21.8). Tan pronto como una empresa realiza una transacción denominada en moneda extranjera, está expuesta al riesgo cambiario. Las transacciones en moneda extranjera incluyen la compra o venta de bienes o servicios en moneda extranjera, préstamos e inversiones en moneda extranjera (bonos en moneda extranjera) y la compra o venta de activos o pasivos en moneda extranjera (NIC 21.20). Deben convertirse a la tasa de cierre (NIC 21.23).

Los bancos pueden mantener posiciones abiertas en moneda extranjera . Todas estas son posiciones en moneda de activos (pasivos) que no se compensan con una posición de pasivos (activos) igualmente alta, o pagos ( pagos ) futuros en moneda extranjera que no se compensan con pagos (pagos) del mismo monto. Las posiciones abiertas de activos y los superávits de pago en moneda extranjera se denominan posiciones "largas" o positivas , los superávits abiertos pasivos o de pago en moneda extranjera se denominan posiciones "cortas" o negativas . Durante la crisis asiática en Tailandia y Corea del Sur se produjeron grandes descalces de monedas extranjeras . Estuvo precedida por un deterioro de la posición neta en moneda extranjera de los bancos tailandeses y surcoreanos entre 1993 y 1996; El riesgo de los préstamos en moneda extranjera se ha subestimado en Corea del Sur.

Adquisición de una moneda extranjera

El uso permanente de una moneda fuera de su área monetaria real resulta principalmente del incumplimiento de las funciones monetarias de la respectiva moneda nacional. Por esta razón, algunos países están abandonando su propia moneda y la están reemplazando por una moneda extranjera estable (“dolarización”, “euroización”). Además, también es una práctica común en Europa, por ejemplo, aceptar dólares estadounidenses en restaurantes estadounidenses. En algunos países, principalmente con su propia moneda que no es tan estable (“moneda blanda”), los pagos en moneda extranjera son incluso deseables. La aceptación de divisas extranjeras no es infrecuente, especialmente en las regiones turísticas, pero a menudo se redondea generosamente y / o se añaden tasas al precio. Como regla general, el pagador solo recibe cambio en moneda local.

Las monedas extranjeras también se pueden utilizar a nivel nacional como estrategia de política monetaria . Si un país renuncia a su moneda anterior sin un sustituto nacional y en su lugar introduce una moneda extranjera como moneda de curso legal , este proceso se lleva a cabo en función de la moneda introducida, p. Ej. B. denominada dolarización o euroización . La renuncia legal a una moneda nacional implica que el país en cuestión no puede implementar una política monetaria independiente y ya no puede generar ningún ingreso por señoreaje .

Ejemplos de países

Seguro de depósito

Desde 2018, la protección legal de depósitos también está en vigor para las cuentas en moneda extranjera cuyo crédito no supere el equivalente a 100.000 euros. En el artículo 7, párrafos 3 y 7, la Ley de garantía de depósitos estipula que las cuentas en moneda extranjera están protegidas hasta el máximo legal de 100.000 euros en virtud de la garantía legal de depósitos alemana.

enlaces web

Wikcionario: Moneda extranjera  - explicaciones de significados, orígenes de palabras, sinónimos, traducciones

Evidencia individual

  1. ↑ Miedo a la inflación: Utah declara que el oro es la moneda oficial . Spiegel Online , 21 de marzo de 2011
  2. ↑ Klaus Bertram: comentario de HGB sobre Haufe . 1a edición 2009, § 244 marginal número 5
  3. ↑ Heimo Losbichler, Christian Engelbrechtsmüller: Conocimientos clave del CFO según las NIIF . 2010, pág.427 y sig.
  4. ↑ Jürgen Stauber: Instrumentos financieros en los estados financieros IFRS de entidades no bancarias . 2012, pág.257 y sigs.
  5. ↑ Christoph Pasternak: Crisis bancarias en la región asiática . 2001, pág.26