presupuesto

Presupuestos es para las entidades económicas de negocio proceso de planificación financiera que con la publicación de un presupuesto extremos.

General

Hogares particulares , empresas y el Estado , con sus subdivisiones ( administración pública , empresas públicas , empresas municipales ) entran en cuestión como el presupuesto de las entidades económicas . En las viviendas particulares, la instalación puede denominarse planificación financiera privada como elaboración de presupuestos, mientras que en el caso de las empresas, en general, desde la elaboración de presupuestos, cuando se sitúa un plan de negocio operativo a corto plazo , que el negocio pretende reflejar sobre el futuro de la empresa. Los presupuestos públicos se conocen coloquialmente como “presupuestos” o “presupuestos”, de modo que su preparación para el año siguiente ( limpieza ) representa un presupuesto. El presupuesto es un "plan formal orientado a objetivos formulado en términos de valor que se le da a una unidad de toma de decisiones durante un cierto período de tiempo con un cierto grado de compromiso". La presupuestación es, por tanto, la formulación de este plan financiero y su posterior control. A menudo, la presupuestación también se entiende como el objetivo específico de determinadas unidades organizativas .

contenido

El presupuesto siempre se realiza para el futuro , es decir, para el próximo año comercial o presupuestario . La elaboración de presupuestos para varios años es menos común porque el horizonte de planificación más largo generalmente reduce la confiabilidad del pronóstico . Por lo tanto, el presupuesto suele ser una planificación financiera a corto plazo, la identificación de ingresos futuros ( ingresos del gobierno ), gastos ( gastos del gobierno ) como un plan de liquidez , costos e ingresos / ingresos en el estado de resultados , partidas del balance u otros valores incluidos. La presupuestación relacionada con la cuenta de pérdidas y ganancias se puede realizar para centros de coste en combinación con clases de coste . Entonces z. B. para el centro de costos “ contabilizar ” la posición del plan “ suministros de oficina ”.

El proceso de presupuestación en la empresa se basa en los objetivos estratégicos de la empresa existentes , de los cuales se derivan los objetivos presupuestarios.

El presupuesto tradicional se puede dividir (generalmente) en diez pasos individuales:

  1. Se examina si ha habido cambios significativos en la empresa en comparación con el año anterior.
  2. Con base en los datos del año fiscal pasado, crea un pronóstico de factores relevantes para el presupuesto de la situación de la empresa para los próximos períodos.
  3. A partir de la información del primer y segundo paso, se crean los objetivos presupuestarios para la empresa. Puede ser un ajuste de los objetivos presupuestarios del período anterior, siempre que no se hayan producido cambios importantes.
  4. La dirección de la empresa propone un presupuesto global, que puede resultar en presupuestos individuales para varios departamentos.
  5. Los departamentos de planificación descentralizados (por ejemplo, los departamentos de control en diferentes ubicaciones) planifican los presupuestos individuales. Estos planes también incluyen la planificación de costos.
  6. Las oficinas de planificación pasan las solicitudes de presupuesto al siguiente nivel superior.
  7. Esta autoridad verifica hasta qué punto las solicitudes presupuestarias son compatibles con los objetivos formales dados.
  8. Se comparan las ideas, los valores y los datos determinados de arriba hacia abajo y de abajo hacia arriba.
  9. Creas un informe general.
  10. La dirección de la empresa revisa el informe general y aprueba el presupuesto general si es necesario.

Después de la ejecución del presupuesto, el presupuesto se verifica y se informa. En general, al analizar las desviaciones presupuestarias, se comparan lo planificado (valores objetivo) y el resultado obtenido (valores reales). Las desviaciones pueden ser positivas (por ejemplo, los costos planificados son más altos que los reales) o negativas (por ejemplo, los beneficios planificados son más altos que los reales).

Después de determinar la desviación, el objetivo del análisis es determinar la causa de esta diferencia. A continuación, se pueden iniciar contramedidas a partir de este análisis.

La presupuestación real debe garantizar que los valores presupuestarios individuales sean desafiantes pero alcanzables de manera realista, que el presupuesto esté en línea con el objetivo y que no se puedan realizar cambios presupuestarios durante el período presupuestario. La planificación presupuestaria tiene lugar, como ocurre con las previsiones , las previsiones o las extrapolaciones , antes de que comience el año fiscal que se va a planificar.

especies

Se debe hacer una distinción entre presupuestación retrógrada y progresiva y el método contracorriente . Con el presupuesto retrógrado hay una creación central del presupuesto, que comienza con la gestión de la empresa y se desglosa en las respectivas unidades organizativas (en inglés de arriba hacia abajo ). Por el contrario, la presupuestación progresiva descentralizada se ejecuta de abajo hacia arriba (en inglés de abajo hacia arriba ). Aquí el desarrollo de los presupuestos parciales (especialmente comienza plan de ventas , las ventas planean , plan de recursos humanos , plan de inversiones , plan de liquidez o plan de marketing ) en las unidades organizativas más pequeñas juntas en el nivel superior de un presupuesto total ( agregado ) son. El proceso a contracorriente combina los otros dos procesos entre sí e intenta aprovechar sus ventajas y eliminar los puntos débiles .

Procedimiento

Funciones

La presupuestación cumple las siguientes funciones para las entidades económicas:

  • Función de coordinación : debe ayudar a apoyar la interacción ( coordinación ) horizontal y vertical de las unidades organizativas individuales .
  • Función de motivación : Los objetivos presupuestarios especificados están destinados a proporcionar a los empleados incentivos para utilizar el presupuesto disponible para lograr los objetivos de la empresa ( motivación laboral ).
  • Función de previsión : dado que los presupuestos están orientados al futuro, la representación más precisa posible del desarrollo futuro esperado debe controlar el comportamiento de los empleados.
  • La función de control tiene por objeto garantizar que cualquier desviación del plan se identifique y analice mediante una comparación objetivo / real .
  • Función de comunicación : La publicación del presupuesto es un flujo vertical de información que utilizan los responsables de la orientación a la hora de tomar decisiones .
  • Función de aprobación : La aprobación de un presupuesto asigna ciertos recursos financieros a unidades organizativas individuales y, como instrucciones de trabajo , es una especificación de límites superiores (costos) o límites mínimos (ingresos) que deben cumplirse.
  • Función de planificación : los presupuestos sirven como instrumento de planificación y puesta en práctica de objetivos estratégicos.
  • Aseguramiento de la racionalidad : las especificaciones presupuestarias evitan decisiones espontáneas irracionales porque obligan a los tomadores de decisiones a los presupuestos.
  • Función de asignación : la presupuestación asegura que los recursos financieros y no financieros se distribuyan entre las áreas individuales.
  • Función de especificación : La presupuestación se cumple a través del tamaño del presupuesto para áreas individuales y las metas asociadas.
  • Función de iniciación : sobre la base de los objetivos y el presupuesto especificados, se anima a los empleados a actuar para cumplir con los requisitos presupuestarios.

Con una restricción presupuestaria , la economía describe condiciones en modelos matemáticos, según las cuales los actores no deberían gastar más dinero del que tienen disponible. Lo cumple la función de aprobación.

crítica

El proceso de presupuestación en las empresas tiene su origen en el sistema presupuestario estatal . Él ya estaba en la década de 1920 como un instrumento de control de control de presupuestos ( Inglés control presupuestario ) los costos y los flujos financieros de las grandes empresas industriales , tales como DuPont y General Motors utilizan. Las grandes empresas, en particular, han comenzado a responder a su creciente complejidad descentralizando sus presupuestos.

El presupuesto clásico suele estar asociado a una enorme cantidad de tiempo, lo que se traduce en una mala relación coste-beneficio ( las horas de trabajo y las capacidades del personal están atadas), ya que las condiciones económicas en una empresa suelen adaptarse y los presupuestos clásicos ya no están orientados al tiempo. Además, la libertad de acción de los empleados está restringida por el presupuesto fijo, lo que restringe enormemente la mejora de procesos dentro de una empresa. Además, los presupuestos solo muestran cifras financieras de la empresa, lo que no refleja la calidad del proceso ni el valor de la empresa. Además, los presupuestos se forman a partir de los resultados de los últimos años, lo que puede llevar al estancamiento de la empresa y los planes solo se actualizan de año en año. Esto dificulta la innovación en la empresa.

Además, la planificación financiera, la presupuestación y la extrapolación están desvinculadas entre sí y los resultados de la presupuestación a menudo resultan incorrectos en el futuro.

Evidencia individual

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