Derechos de aduana

Pictograma de costumbres en el tráfico turístico.
Zollkreuzer Glückstadt frente al Museo de Aduanas Alemán en Hamburgo
Uniforme de un guardia de aduanas romano ( Beneficarius ) - reconstrucción

Como Aduanas (Pl:. Obligaciones derivadas del latín tardío , como significado teloneum ) se refiere a un gravamen que la introducción física de los bienes a través de una aduana fronteriza se requiere.

Los derechos de aduana son impuestos en el sentido del código fiscal . Las aduanas no deben confundirse con el impuesto a las ventas de importación (que corresponde al impuesto a las ventas, que también se suma a cada precio neto en el país). La aduana es un instrumento de la política de comercio exterior . El peaje de la carretera es una forma histórica . El cargo correspondiente es oficial de aduanas .

Hoy en día, los aranceles se consideran en gran medida de manera crítica, ya que obstaculizan el comercio internacional de bienes y conducen a una pérdida de bienestar en el marco de la teoría de las ventajas comparativas de costos . Como parte del Acuerdo General sobre Aranceles Aduaneros y Comercio , los aranceles se han reducido significativamente en todo el mundo desde 1947 y han perdido su importancia. Sin embargo, según el GATT, los aranceles son preferibles a todas las demás medidas, como las restricciones cuantitativas (contingentes) o las subvenciones . Los derechos de aduana tienen la ventaja de que el impacto económico es relativamente fácil de medir. De acuerdo con el principio de nación más favorecida , todas las ventajas, concesiones, privilegios o exenciones que un estado otorgue para un producto deben otorgarse de manera inmediata e incondicional para todos los productos similares de todos los países. Al determinar el nivel de los derechos de aduana, no debe hacerse una distinción entre socios comerciales, sino solo entre mercancías. Sin embargo, son posibles excepciones, por ejemplo, en relación con países en desarrollo o dentro de una unión aduanera .

En particular, el propósito de los ingresos (tarifa fiscal o financiera) se ha ido desplazando cada vez más hacia un segundo plano. Hoy, la atención se centra en el papel de las aduanas en la protección de sectores económicos nacionales seleccionados ( aranceles protectores) . La tarifa educativa está destinada a proteger las nuevas industrias en un país a través de una tarifa, mediante la cual la tarifa se desmantelará a medida que las industrias se vuelvan más competitivas. Los derechos punitivos ( derechos de retención) también pueden percibirse como medidas antidumping o antisubvenciones .

También hay una diferenciación según la base de evaluación. Los derechos específicos se perciben por unidad de un bien, por ejemplo, según la masa, el volumen o el número de artículos. Los derechos ad valorem son un porcentaje del precio de las mercancías, los derechos de mezcla incluyen ambos instrumentos.

En los estados con una alta proporción de economía informal (muchos países subdesarrollados ), el estado recauda menos impuestos sobre el tráfico y el consumo y, en proporción, más ingresos aduaneros. Por lo tanto, una reducción de los aranceles debilita los ingresos fiscales y la fortaleza financiera de estos países, conduce a un aumento de las importaciones de bienes y una balanza comercial exterior negativa . Al importar (principalmente) productos agrícolas sin aranceles protectores, los pequeños productores locales compiten con los productores de los países industrializados, cuyos productos (como los de la UE y los EE. UU.) A menudo están subsidiados adicionalmente.

historia

Carl Spitzweg : Revisión de Aduanas (Guardia de Aduanas Papal), alrededor de 1880

Las costumbres existen desde hace mucho tiempo, en la antigüedad y en la Edad Media se recaudaban principalmente en forma de deberes de escolta , comparables a un peaje , por lo que el emperador perdía cada vez más derechos soberanos a los señores territoriales (y, por lo tanto, al individuo ciudades). En la era del mercantilismo , los aranceles se utilizaron deliberadamente como una medida de política económica para proteger la balanza de pagos y los productores nacionales. Los aranceles prohibitivos deberían impedir la importación de productos extranjeros, los aranceles educativos promueven el desarrollo de la propia industria y los aranceles protectores la protegen de los competidores extranjeros (que producen más barato).

Desde 1947, los aranceles se han reducido significativamente en todo el mundo en el marco del GATT . Desde 1995 esto se ha hecho en el marco de la Organización Mundial del Comercio .

Derechos de importación, tránsito y exportación

General

Tablero TIR , por ejemplo en un camión

Se hace una distinción entre aranceles de importación (o importación ), tránsito (o tránsito ) y de exportación (o exportación ), dependiendo del envío de las mercancías. En la mayoría de los casos, el término aduana significa un derecho de importación . Estos aranceles son ahora de la mayor importancia. A través de ellos, un estado obtiene divisas (tarifa financiera) o puede proteger a las empresas comerciales nacionales de la competencia extranjera (tarifa protectora).

De acuerdo con el Art. II del GATT , los Estados miembros están obligados a establecer tarifas máximas (las llamadas tarifas contractuales) que no se exceden. Cada Estado miembro lo ha establecido en forma de lista que indica las tarifas máximas para determinadas mercancías.

Según el artículo V: 3 del GATT, no se permiten derechos de tránsito. Para facilitar el tránsito, los camiones que solo pasan por un país sin exportar nada a ese país llevan la marca TIR y están sellados . Esto no se aplica a los productos preliminares o en bruto que se introducen en un área económica, se procesan allí y luego se reimportan en el área económica original (tráfico de procesamiento ).

Rara vez se cobran derechos de exportación porque, por lo general, a un país le conviene vender bienes en el extranjero y, por tanto, generar ingresos. Los derechos de exportación encarecen la exportación de mercancías y, por tanto, la reducen. Sin embargo , existen razones, especialmente para los países en desarrollo , para imponer derechos de exportación:

  • dan al estado una parte de los ingresos (razones fiscales) si los bienes exportados pueden venderse en el mercado mundial a pesar de los derechos de aduana (por ejemplo, materias primas raras ),
  • evitan que los bienes escasos que se necesitan con urgencia (bienes de escasez) se exporten en lugar de venderse en el mercado interno (por ejemplo, alimentos ),
  • pueden desactivar las disputas comerciales y posiblemente evitar que otro país imponga derechos de importación (por ejemplo, textiles ).

Lo opuesto a los aranceles de exportación son los subsidios a la exportación .

Recaudación de derechos de importación en Alemania

Firmar 392 ( oficina de aduanas ) de la normativa alemana de tráfico

Los derechos de aduana son recaudados por las autoridades aduaneras de un estado. Las oficinas de aduanas se encuentran en los ejes centrales del tráfico de mercancías. La mayoría de estas oficinas de aduanas están estacionarias, p. Ej. B. en puertos, aeropuertos, estaciones de tren o pasos fronterizos. Además, la administración de aduanas también está activa en movimiento a través de KEV y KEG (unidades de control de tráfico y unidades de control de fronteras), por ejemplo, en autopistas y carreteras interurbanas.

El procedimiento de importación se divide en los siguientes pasos:

  1. Traer la mercancía al interior ( tenga en cuenta la vía aduanera obligatoria )
  2. Presentación de la mercancía
  3. Declaración sumaria de entrada (ENS) de mercancías
  4. Declaración aduanera
    1. Examen y aceptación de la declaración en aduana
    2. posiblemente inspección de las mercancías (objetivo: 5 por ciento de las mercancías)
  5. Pago de derechos de importación ( derechos de aduana, impuesto sobre las ventas de importación , impuestos especiales , etc.)
  6. Entrega de la mercancía

Las mercancías que están reconocidas como sujetas a derechos o que no pueden evaluarse de manera concluyente son detenidas por la aduana. El destinatario o un representante autorizado deberá facilitar a las autoridades aduaneras los documentos solicitados y, en su caso, realizar el pago aduanero para recibir la mercancía.

Un representante autorizado puede z. B. ser Deutsche Post (se requiere el pedido correspondiente del destinatario / remitente).

Si no se ha especificado un representante autorizado, el destinatario debe realizar el trámite aduanero, lo que se conoce como autodespacho aduanero . Las autoridades aduaneras pueden proporcionar los bienes entregados por correo con una etiqueta de “autodeclaración” y luego la empresa de transporte debe entregarlos a la oficina de aduanas más cercana a la ubicación del destinatario. A continuación, el destinatario debe ser informado mediante la "notificación de la llegada de un envío con mercancías de terceros países" (tarjeta verde) por parte de la empresa de transporte. A continuación, el destinatario debe proporcionar la información / documentos especificados en el "Aviso de manejo aduanero de un envío postal".

En Alemania y la UE, el despacho de aduanas es posible en las oficinas de aduanas internas, mientras que Suiza solo conoce el despacho de aduanas en la frontera, es decir, H. todo el tráfico de mercancías debe ser tratado por la aduana en la frontera.

Determinación de la altura aduanera

Pulgada específica (pulgada de peso)

Los derechos específicos se refieren a un determinado número, cantidad o naturaleza de mercancías, por ejemplo, 2 pulgadas de euro por camiseta, 3 pulgadas de euro por camiseta verde y 4 pulgadas de euro por camiseta roja. Los derechos específicos se utilizan principalmente como gravámenes en el ámbito de la legislación sobre regulación del mercado .

La Suiza utilizarse como única nación comercial hasta hoy el sistema de tipos específicos de los derechos. El peso bruto de la mercancía se utiliza principalmente como base de evaluación, por lo que no se tienen en cuenta las ayudas a la carga, como palets o contenedores reutilizables. Además, el número de litros (vino), el número de artículos (bicicletas), la longitud en metros (películas cinematográficas) y el número de unidades de uso (semen bovino) se utilizan para calcular el derecho de importación. Al importar productos agrícolas procesados ​​de la Unión Europea , los derechos de importación se determinan en función del peso neto de los productos importados.

Derecho ad valorem

Los derechos ad valorem sólo se refieren al valor en aduana de las mercancías (lat. "Ad valorem": del valor ). Los derechos de aduana de la UE se calculan sobre la base de un tipo de aduana del valor en aduana. El arancel respectivo de un producto básico es de corta duración y se basa en las importaciones y exportaciones de este grupo de acuerdo con la Lista para las estadísticas comerciales de la Oficina Federal de Estadística . La aduana debe mantener el equilibrio entre las importaciones y exportaciones de cada producto y fijarse el objetivo de aumentar el valor de un producto al valor de este en la unión aduanera. Por tanto, los tipos de aduana están sujetos a constantes altibajos. A este respecto, los gravámenes no se pueden determinar con absoluta certeza antes del día de la entrada electrónica en el sistema de despacho de aduanas. Los tipos arancelarios se registran en el pool de información arancelaria TARIC y se pueden consultar en Internet. Una oficina de aduanas alemana cobra z. B. para importación

  • una camiseta (camisetas y camisetas interiores, de punto o de ganchillo) una tasa arancelaria del 12% (al 18 de junio de 2009)
  • Los DVD de EE. UU. Por valor de 92 euros tienen una tasa de derechos del 3,5% (si se agrega el impuesto a las ventas de importación , que también se debe , esto da como resultado una tasa efectiva del 23,165% sobre el valor de importación) (estado: finales de 2005)

Los aranceles ad valorem son los aranceles que se utilizan hoy en día dentro de la Unión Europea.

En la Unión Europea existen límites de valor por debajo de los cuales no se cobran derechos de aduana. Se diferencian según el tipo de envío (Art. 27 y 28 del Reglamento (CEE) nº 918/83 (PDF)). Si el valor total por envío no supera los 150 euros y no contiene productos alcohólicos, perfumes, eau de toilettes, tabaco, productos de tabaco o café, las autoridades aduaneras de la UE no cobran derechos de importación sobre un envío. Sin embargo, cabe señalar que los costos de transporte, por ejemplo, deben agregarse proporcionalmente al valor de las mercancías; por tanto, la base imponible (valor en aduana) es el valor de las mercancías + costes de transporte proporcionales + posiblemente costes de seguro. Antes del 1 de diciembre de 2008, el límite de valor era de solo 22 euros. Sin embargo, a pesar del aumento de la exención de derechos, el impuesto sobre las ventas de importación a partir de 22 euros aún debe pagarse: el término "libre de impuestos" no puede generalmente equipararse con "libre de impuestos".

Debido a las medidas de política comercial, la UE ofrece oportunidades en términos de cantidad y / o tiempo para obtener reducciones en el nivel de los derechos de aduana. Aquí se hace una distinción entre los términos contingente arancelario y techo arancelario. En el caso de un contingente arancelario, no es válido inmediatamente después de que se ha agotado, el tipo arancelario normal vuelve a ser relevante. Por el contrario, en el caso de un tope arancelario, el tipo arancelario debe restablecerse después de que se haya agotado mediante una regulación.

Al importar bienes de regulación del mercado (bienes no incluidos en el anexo I), también se pueden gravar los denominados componentes agrícolas (EA = éléments agricoles; componentes agrícolas).

Objeto de las tarifas

Tarifa fiscal o financiera

Los aranceles fiscales se denominan aranceles que se cobran para generar ingresos públicos. En la Unión Europea, la UE tiene derecho a estos ingresos directamente y deben ser pagados por los Estados miembros recaudadores. Para algunos países en desarrollo, los aranceles fiscales sobre los bienes importados son una forma relativamente fácil de obtener divisas y, en consecuencia, se establecen altos.

Deber prohibitivo

Un arancel prohibitivo es un arancel que es lo suficientemente alto como para hacer que la importación de productos sea tan antieconómica para los productores extranjeros que se paraliza por completo. De hecho, funciona como una prohibición de importación .

Tarifa protectora

Los derechos de aduana también se perciben con la intención de proteger la producción nacional de la competencia extranjera favorable ( proteccionismo ). También se conocen como barreras comerciales arancelarias . El acceso a los mercados para los proveedores extranjeros se ve dificultado por un arancel protector (a veces también llamado arancel especial), ya que los productos se encarecen. En términos relativos, esto abarata la producción nacional. De acuerdo con las regulaciones de la UE, se pueden imponer aranceles protectores regulares ( salvaguardias ) sin evidencia de dumping o alegaciones de subsidio si las importaciones aumentan inesperadamente y causan daños graves a los fabricantes nacionales de productos comparables. El daño debe ser más grave de lo que se requiere para las tarifas antidumping y antisubvenciones. Una forma especial de estos derechos de importación son los gravámenes en el marco de las diversas reglamentaciones comunitarias sobre el mercado de productos agrícolas.

Derecho de exportación

Si los precios del mercado mundial de un producto que escasea en la economía de mercado nacional son más altos que los precios de la propia economía de mercado nacional, también se recaudan impuestos a la exportación para hacer que la exportación de este producto sea menos atractiva. El nivel y alcance de tales derechos están estrictamente regulados en la OMC .

Derecho antidumping

Los derechos antidumping son medidas de protección a corto plazo para evitar un desequilibrio del mercado causado por bienes importados subvencionados de terceros países . Por regla general, están vinculados al hecho de que el valor en aduana cae por debajo de cierto valor en el momento de la importación. El establecimiento de derechos antidumping está estrictamente regulado en la OMC ; sin embargo, no se brinda protección efectiva en el sector agrícola - ver dumping agrícola  .

Deber de represalias

Un arancel que se introduce para compensar las restricciones de importación correspondientes en otro país. Tomadas de forma aislada, las aduanas tienen un efecto de mejora del bienestar a expensas del otro país. Pero puede desencadenar una guerra arancelaria con aumentos arancelarios recíprocos.

Deber educativo

Una forma especial de tarifa protectora es la tarifa educativa. El trasfondo es que con un libre comercio completo entre estados desarrollados y subdesarrollados, la división internacional del trabajo conduce a estados subdesarrollados que se especializan en una producción técnicamente poco exigente. Con la medida temporal de la tarifa educativa, los estados tecnológicamente inferiores (subdesarrollados) protegen a sus productores nacionales de los competidores extranjeros. El objetivo de la medida es desarrollar las fuerzas productivas, en particular el progreso tecnológico, el espíritu empresarial y la modernización del stock de capital. El término se remonta a Friedrich List , y John Stuart Mill desarrolló un concepto similar .

La tarifa educativa tiene como objetivo brindar a las empresas nacionales la oportunidad de adaptar su producción a los estándares del mercado mundial. En una fase de transición en la que se recauda la tarifa educativa, los productores nacionales deben ser liberados de la presión competitiva internacional para que puedan desarrollarse más tecnológicamente, mejorar las condiciones de producción y reducir los costos de producción. Después de este período de transición, la tarifa educativa debe reducirse y la producción nacional debe ser competitiva en el mercado mundial. En general, las tarifas educativas requieren un mercado interior suficientemente amplio en el que la tarifa sea efectiva.

La idea de la tarifa educativa es ampliamente reconocida, pero existen considerables problemas en su aplicación práctica. No se puede predecir si una industria necesitará un arancel protector y si realmente será competitiva en el mercado mundial después de una “temporada de veda”. Los empresarios de la mayoría de los países también influyen en la política y siempre se esforzarán por mantener esos aranceles en sus productos durante el mayor tiempo posible. En resumen, tal tarifa solo puede generar una ventaja económica nacional sobre el mercado mundial si la pérdida de bienestar debido a la introducción de la tarifa se compensa en exceso con un aumento en el bienestar después de la abolición de la tarifa.

Pulgada óptima

Si la demanda de ciertas importaciones de una gran economía cae debido a la imposición de un arancel de importación, los precios del mercado mundial de estos bienes caerán (Corden 1984). La tarifa óptima intenta aprovechar este efecto de precio. Si la demanda de un bien importado se reduce mediante la imposición de una tasa arancelaria (dado que el bien se encarece a nivel nacional), el precio del bien en el mercado mundial cae y los términos de intercambio del país importador mejoran. Para un número determinado de bienes exportados, el país ahora puede importar más bienes que antes.

Pero otras grandes economías también pueden tomar las mismas medidas, lo que eventualmente podría conducir a aranceles cada vez más altos e incluso a paralizar el comercio.

Tarifa climática

La introducción de un impuesto al CO 2 se está discutiendo actualmente en todo el mundo, incluida la Unión Europea, pero esto podría generar una ventaja competitiva para los mercados en los que no existe tal impuesto. Por lo tanto, se está discutiendo una tarifa climática como un cargo de compensación para evitar esta ventaja competitiva. Un ejemplo bien conocido de tarifa climática proviene del economista Gabriel Felbermayr . Según su cálculo, la producción de 1 kg de cebollas cuesta 30 centavos en Alemania y solo 20 centavos en Nueva Zelanda. Las emisiones de CO 2 que surgen durante el transporte desde Nueva Zelanda a Alemania tradicionalmente no están cargadas con impuestos. Si la Unión Europea introduce ahora un impuesto al CO 2 , esto solo afectará a las cebollas producidas en Europa. Por tanto, las cebollas de Nueva Zelanda tendrían una ventaja competitiva. La introducción de una tarifa climática compensaría esto para que las cebollas europeas siguieran siendo competitivas a pesar del impuesto al CO 2 .

Efectos de las tarifas en el bienestar

Los aranceles afectan el bienestar de un país. Debe hacerse una distinción entre si se trata de un país pequeño o grande. Esta distinción es necesaria porque la introducción de una tarifa en un país grande conduce a una caída significativa de la demanda en el mercado mundial y, por lo tanto, a la caída de los precios del mercado mundial. En un país pequeño no hay cambios en el nivel de precios global.

... en un país pequeño

El excedente del productor aumenta (se fija un precio más alto) y obtiene ingresos del gobierno. Ambos efectos conducen a un aumento del bienestar. Al mismo tiempo, sin embargo, el excedente del consumidor está disminuyendo (hay menos demanda y se paga un precio más alto). Esto conduce a efectos negativos en el bienestar: dado que los efectos negativos siempre predominan en un país pequeño, siempre hay una pérdida total de bienestar.

... en un gran país

La imposición de aranceles tiene un impacto en el precio del mercado mundial, que cae debido a la caída de la demanda. El resultado es un efecto positivo en los términos de intercambio . Si este efecto supera la pérdida de eficiencia (mayor superávit del productor + aumento de los ingresos públicos - disminución del superávit del consumidor), habrá una evolución positiva en el bienestar.

Unión Europea

La Unión Europea es una unión aduanera en la que no se perciben derechos de aduana. Por el contrario, los estados miembros son responsables de la administración de los derechos de aduana (por ejemplo, en Alemania la Administración Federal de Aduanas o en Austria el Ministerio de Finanzas como parte de la administración financiera ). La UE tiene derecho a los ingresos aduaneros de todos los estados miembros europeos, una de las pocas fuentes directas de ingresos de la UE, que por lo demás se financia en gran medida con las contribuciones de los miembros de los estados miembros. La UE también establece el nivel de los derechos de aduana y emite más regulaciones en esta materia. La base jurídica es el artículo 28 I y 29 y siguientes del TFUE y el artículo  XXIV del GATT . Solo los derechos de importación con respecto a países no pertenecientes a la UE, que son de especial importancia como instrumento central de la política comercial común, son importantes aquí.

Los puertos francos de Emden (1751-2009), Bremerhaven (desde 1827), Bremen (hasta 2008), Hamburgo (1888-2012, anteriormente fuera de la UE) se utilizan para procesar, refinar e importar mercancías con posterior exportación fuera de la UE de el puerto cuasi-franco independiente de la zona aduanera alemana), Cuxhaven y Kiel (hasta 2009). Desde la fundación de la UE, también se han establecido puertos libres en los puertos interiores de Deggendorf y Duisburg (1990). Los derechos de importación solo se generan cuando las mercancías salen del puerto franco a la Comunidad. Los depósitos aduaneros también se pueden utilizar para almacenar mercancías , donde el pago de derechos de aduana se suspende durante el período de almacenamiento. En Austria, se establecieron almacenes francos y zonas francas (anteriormente almacenes libres de impuestos). Estos se encuentran principalmente en el contexto de puertos del Danubio como Linz , Krems o Viena , aeropuertos , sino también en el almacén de transitarios y más empresas.

Suiza

En Suiza , tanto la soberanía legislativa como la administración son responsabilidad directa del estado. Véase también Administración Federal de Aduanas .

Ver también

literatura

  • E. Pitz, G. Petralia, W. Brandes, K.-P. Matschke, S. Ćirkovć: Aduanas . En: Léxico de la Edad Media (LexMA) . cinta 9 . LexMA-Verlag, Múnich 1998, ISBN 3-89659-909-7 , Sp. 666-672 (Ch. Hünemörder, D. Hägermann).

enlaces web

Commons : Customs Services  - Colección de imágenes, videos y archivos de audio

Evidencia individual

  1. ↑ Marian Niestedt: "aranceles punitivos" y ley de la OMC. En: exportmanager-online.de. 11 de abril de 2018, consultado el 6 de diciembre de 2020 .
  2. ↑ Melanie Hoffmann: Aduanas vinculantes y negociaciones en la OMC. En: Germany Trade & Invest (gtai.de). 24 de junio de 2020, consultado el 6 de diciembre de 2020 .
  3. ↑ Aduanas alemanas: autodeclaración ( Memento del 6 de enero de 2010 en Internet Archive ), consultado el 20 de abril de 2010.
  4. ↑ Copia archivada ( Memento del 9 de octubre de 2016 en Internet Archive )
  5. ^ Definición de "deber prohibitivo" - Gabler Wirtschaftslexikon
  6. ↑ Reglamento del Consejo de la UE No. 260/2009 de 26 de febrero de 2009 (Diario Oficial de la UE No. L 84 de 31 de marzo de 2009).
  7. ^ Gabler Verlag (editor), Gabler Wirtschaftslexikon, tarifa de represalia
  8. ↑ Michael Heine, Hansjörg Herr: Economía. Introducción a la micro y macroeconomía orientada a paradigmas. 3ª edición, completamente revisada y ampliada. Oldenbourg, Munich y otros 2003, ISBN 3-486-27293-4 , pág.692 .
  9. ↑ a b Petra Pinzler, Mark Schieritz: CO 2 -renzausgleich: Klimazoll . En: El tiempo . 11 de diciembre de 2019 ( zeit.de [consultado el 27 de diciembre de 2019]).